In diesem Lehrbuch finden Sie kompaktes, aktuelles Basiswissen über: - die
Einkommensteuer - die Körperschaftsteuer und - die Gewerbesteuer Stand 1. 1.
2006 Im Mittelpunkt des Lehrbuchs stehen nicht einzelne steuerliche
Handlungsempfehlungen oder Detailregelungen, sondern grundlegende Systematiken,
die durch Beispiele verdeutlicht werden. Die Gliederung folgt den vom Gesetz
selbst vorgegebenen Berechnungsschemata für das zu versteuernde Einkommen und
die Abschlusszahlung/Erstattung. So lässt sich das Buch als Bedienungsanleitung
nutzen, durch die man Schritt für Schritt zur Steuerzahllast bzw.
Steuererstattung gelangt. Merksätze, Definitionen und Boxen erleichtern das
Lernen CD-ROM mit Schaubildern des Buches und zusätzlichen Übungsaufgaben 20
Tabellen und 64 Abbildungen Prüfungsfragen fördern das Verständnis ideal für
die Prüfungsvorbereitung im Haupt- und Nebenfach Inhaltsverzeichnis: 1
Einführung. 15 1.1 Bedeutung der Steuern. 15 1.2 Grundlagen. 16 1.3 Die drei
Steuerwissenschaften. 18 2 Das Steuersystem. 21 2.1 Einnahmen des Staates. 21
2.1.1 Steuern. 22 2.1.2 Gebühren. 23 2.1.3 Beiträge. 24 2.1.4 Sonderabgaben. 24
2.2 Einteilung der Steuerarten. 24 2.3 Begriffe der Besteuerung. 27 2.3.1
Steuerpflichtiger bzw. Steuersubjekt. 27 2.3.2 Steuergegenstand bzw.
Steuerobjekt. 27 2.3.3 Steuerbemessungsgrundlage. 28 2.3.4 Freigrenze,
Freibetrag, Absetzbetrag. 28 2.3.5 Steuersatz und Steuertarif. 29 2.4
Ertragshoheit über Steuern. 31 3 Einkommensteuer. 35 3.1 Charakterisierung,
Bedeutung und Prinzipien der Einkommensteuer. 35 3.1.1 Rechtsgrundlagen. 35
3.1.2 Charakteristika und Abgrenzung der Einkommensteuer. 36 3.1.3 Fiskalische
und wirtschaftspolitische Bedeutung 37 3.1.4 Prinzipien der
Einkommensbesteuerung. 37 3.1.5 Die zwei Erhebungsformen der Einkommensteuer 39
3.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht. 43 3.3 Persönliche
Einkommensteuerpflicht. 43 3.3.1 Arten der unbeschränkten Steuerpflicht. 44
3.3.2 Arten der beschränkten Steuerpflicht. 49 3.3.3 Problem der
Doppelbesteuerung. 51 3.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht. 51 3.4.1 Die
Einkunftsarten. 53 3.4.2 Ermittlung der Einkommensteuer. 59 3.4.3 Einteilung
der Einnahmen und Ausgaben. 59 3.5 Zeitliche Zuordnung. 64 3.5.1
Veranlagungszeitraum und Ermittlungszeitraum 64 3.5.2 Wirtschaftsjahr. 66 4 Die
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens. 71 4.1 Ermittlung der Einkünfte. 72
4.1.1 Überblick über die Einkunftsermittlungsarten. 72 4.1.2 Gewinnermittlung.
72 4.1.3 Ermittlung der Überschusseinkünfte. 81 4.2 Die sieben Einkunftsarten.
84 4.2.1 Die Gewinneinkunftsarten. 84 4.2.2 Die Überschusseinkunftsarten. 100
4.2.3 Entschädigungen und Einkünfte aus einer ehemaligen Tätigkeit (§ 24 EStG).
118 4.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte. 121 4.3.1
Altersentlastungsbetrag. 121 4.3.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. 123
4.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten. 127 4.4.1 Verlustausgleich. 127
4.4.2 Verlustabzug. 138 4.5 Sonderausgaben. 144 4.5.1 Begriff der
Sonderausgaben. 144 4.5.2 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben. 146 4.5.3
Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben. 147 4.6 Außergewöhnliche Belastungen.
161 4.6.1 Begriff der außergewöhnlichen Belastung. 161 4.6.2 Außergewöhnliche
Belastungen in allgemeinen Fällen. 163 4.6.3 Außergewöhnliche Belastungen in
normierten Fällen. 165 4.7 Der Familienleistungsausgleich. 171 4.8
Bemessungsgrundlage und Tarif. 177 4.8.1 Das zu versteuernde Einkommen. 177
4.8.2 Tarifliche Einkommensteuer. 177 4.8.3 Ermittlung der festzusetzenden
Einkommensteuer. 183 4.8.4 Die Ermittlung der Abschlusszahlung bzw. des
Erstattungsanspruchs. 186 4.9 Personengesellschaften. 194 4.9.1
Mitunternehmereinkünfte. 195 4.9.2 Sonstige Gesellschafter einer
Personengesellschaft 199 5 Körperschaftsteuer. 203 5.1 Grundlagen. 203 5.2
Wesensmerkmale. 206 5.3 Persönliche Steuerpflicht. 207 5.3.1 Unbeschränkte
Steuerpflicht. 207 5.3.2 Beschränkte Steuerpflicht. 208 5.3.3 Steuerbefreiung.
208 6 Steuerbemessungsgrundlage. 211 6.1 Ermittlung des zu versteuernden
Einkommens. 211 6.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz. 213 6.3
Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
außerhalb der Bilanz. 214 6.3.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen. 216 6.3.2
Verdeckte Einlagen. 221 6.3.3 Steuerfreie Beteiligungserträge gem. § 8b Abs. 1
KStG. 225 6.3.4 Nichtabzugsfähige Aufwendungen gem. § 10 KStG 227 6.3.5
Nichtabzugsfähige Aufwendungen gem. § 4 Abs. 5 EStG, §§ 8b Abs. 3, Abs. 5 KStG.
228 6.3.6 Spenden. 231 6.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibenden
Körperschaftsteuerzahlung/-erstattung. 234 7 Das Halbeinkünfteverfahren. 239
7.1 Besteuerung des Gesellschafters nach dem Halbeinkünfteverfahren. 239 7.1.1
Darstellung des Halbeinkünfteverfahrens. 239 7.1.2 Beurteilung des
Halbeinkünfteverfahrens. 241 7.2 Dem Halbeinkünfteverfahren unterliegende
Einkünfte. 242 7.2.1 Natürliche Personen und Personenunternehmen als
Anteilseigner im Halbeinkünfteverfahren. 242 7.2.2 Körperschaften als
Anteilseigner im Halbeinkünfteverfahren. 247 8 Gewerbesteuer. 253 8.1
Charakterisierung der Gewerbesteuer. 253 8.2 Steuergegenstand. 255 8.3
Persönliche Steuerpflicht. 257 8.4 Gewinn aus Gewerbebetrieb. 257 8.4.1
Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG. 259 8.4.2 Kürzungen gemäß § 9 GewStG. 265
8.4.3 Gewerbesteuervorauszahlungen und Abzugsfähigkeit. 269 8.4.4
Verlustvortrag. 271 8.4.5 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und
Vorauszahlungen. 272 8.5 Berechnung der Gewerbesteuerrückstellung. 275 8.6
Zerlegung. 276 8.7 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer 277 8.8
Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer. 278 9 Übergreifender Abschlussfall. 283 9.1
Angaben. 283 9.1.1 Angaben zur Körperschaftsteuer. 283 9.1.2 Angaben zur
Einkommensteuer. 284 9.2 Lösungshinweise. 286 9.3 Falllösung. 288 9.3.1
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/GewSt-/KSt-Rückstellung. 288 9.3.2
Berechnung der Steuerschuld für 2004. 289 10. Abbildungsverzeichnis. 293 11.
Tabellenverzeichnis. 295 12. Sachregister. 297
